Как в отчетности по НДФЛ и страховым взносам отражать выдачу подарков стоимостью более 4000 рублей действующим и бывшим работникам?
Добрый день. Планирую выдать подарки к новому году работникам и бывшим работникам одинаковые, например вариант 1- 4000р. или вариант 2- больше 4000р. , оформить письменные договоры дарения. Я так понимаю, если 4000, то не надо платить НДФЛ, если больше 4000, то надо с превышающей суммы. Страховые не будут облагаться с любой суммы, если есть письменный договор дарения.
Вопрос: а как заполнить отчетность (читала, что если не начисляются НДФЛ и взносы. т.е. 4000), то вообще не указывать эти данные в доходах в отчетах 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам, 4-фсс.) А если например больше 4000 подарили, то указывать в НДФЛ точно надо, всю сумму или превышающую только 4000, а в Расчете по страховым взносам и 4-ФСС? Эти отчеты ведь проверяются между собой. Это относится к работникам. А по бывшем работникам? вообще никуда и ничего не отображать? И как часто налоговая проверяет оформление подарков?
Заранее спасибо.
Вопрос: а как заполнить отчетность (читала, что если не начисляются НДФЛ и взносы. т.е. 4000), то вообще не указывать эти данные в доходах в отчетах 6-НДФЛ, Расчет по страховым взносам, 4-фсс.) А если например больше 4000 подарили, то указывать в НДФЛ точно надо, всю сумму или превышающую только 4000, а в Расчете по страховым взносам и 4-ФСС? Эти отчеты ведь проверяются между собой. Это относится к работникам. А по бывшем работникам? вообще никуда и ничего не отображать? И как часто налоговая проверяет оформление подарков?
Заранее спасибо.
Comments
-
JacksonS, вопрос в отражение в отчетности. Как в формах отражать. В предложенном вами ответе этого не обсуждается. Спасибо.
-
Добрый день.Цитата: Планирую выдать подарки к новому году работникам и бывшим работникам одинаковые, например вариант 1- 4000р. или вариант 2- больше 4000р. , оформить письменные договоры дарения. Я так понимаю, если 4000, то не надо платить НДФЛ, если больше 4000, то надо с превышающей суммы.Верно (п 28 ст 217 НК).Цитата: Страховые не будут облагаться с любой суммы, если есть письменный договор дарения.Тоже верно (п 4 ст 422 НК).Цитата: Вопрос: а как заполнить отчетность (читала, что если не начисляются НДФЛ и взносы. т.е. 4000), то вообще не указывать эти данные в доходах в отчетах 6-НДФЛ,Есть такое мнение, поддерживаемое в том числе и налоговиками, но оно не согласуется с порядком заполнения формы 6-НДФЛ. В Приказе ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ написано, что 6-НДФЛ заполняется на основании налоговых регистров, а в налоговых регистрах подарки отражаются и в сумме до 4000 руб.
Что касается отчетности по взносам, то подарки отражать в ней не нужно, так как при наличии письменного договора дарения подарки не являются объектом обложения страховыми взносами.
В РСВ отражаются выплаты, которые не облагаются взносами на основании статьи 422 НК, а подарки не облагаются взносами на основании статьи 420 НК. -
Nataly S, спасибо за развернутый ответ. Т.е., если указать в 6-НДФЛ суммы подарков, получается сумма доходов по разным отчетам разная получается. Как на практике к такому ФНС относится, проверки проводит?
А если это все относится к бывшим работникам? Вообще в отчетам не указывать? -
Цитата: Т.е., если указать в 6-НДФЛ суммы подарков, получается сумма доходов по разным отчетам разная получается. Как на практике к такому ФНС относится, проверки проводит?ФНС проверяет соответствие контрольным соотношениям между РСВ и 6-НДФЛ. Если суммы доходов отличаются, то ФНС направляет требование о предоставлении пояснений. Придется пояснять и возможно прикладывать документы.
Не хотите лишних пояснений - пользуйтесь мнением ФНС и не отражайте подарки до 4000р. в 6-НДФЛ.Цитата: А если это все относится к бывшим работникам? Вообще в отчетам не указывать?В РСВ не указывать, так как они не являются застрахованными лицами.
А 6-НДФЛ подается не только по работникам, но и по любым физлицам, получившим облагаемые НДФЛ доходы. -
Nataly S, спасибо!!!
-
Всегда рада помочь!
